Einde van pensioen in eigen beheer
Als u als dga pensioen in eigen beheer opbouwt, krijgt u vanaf 2017 te maken met een nieuwe belastingwet. Verdere opbouw op de huidige manier is dan niet meer mogelijk. U heeft dan drie opties voor uw opgebouwde pensioen.
- Afkopen
Normaal kunt u pensioen in eigen beheer niet zomaar afkopen. Doet u dat wel dan bent u revisierente en inkomstenbelasting verschuldigd. Maar vanaf 1 januari 2017 zijn de regels versoepeld. U krijgt dan 3 jaar de tijd om uw pensioen af te kopen op basis van de fiscale waarde, zonder dat u daarover revisierente hoeft te betalen. Bovendien krijgt u korting op de te betalen inkomstenbelasting. Deze korting is hoger naarmate u eerder afkoopt (34,5% in 2017, 25% in 2018 en 19,5% in 2019). Voorwaarde is wel, dat zowel u als uw (ex-) partner instemmen met de verlaging en de afkoop. Ook moeten er voldoende middelen aanwezig zijn om de afkoop én de belasting te betalen. - Omzetten naar oudedagsverplichting
Als u geen geld heeft om een afkoop te realiseren of u heeft het geld er niet voor over, kunt u ervoor kiezen het pensioen in eigen beheer om te zetten naar een oudedagsverplichting. In dat geval wordt – net als bij de afkoopoptie – uw pensioen eerst verlaagd tot de fiscale reserve, die vervolgens leidend is voor uw toekomstige pensioen. Ieder jaar neemt de reserve met een bepaald percentage toe. Op de pensioendatum wordt uw kapitaal weer omgezet in een 20-jarige uitkering. Voordeel van deze variant is een lagere Box 1 heffing vanaf de pensioendatum en extra dividendruimte tot de pensioendatum. Ook voor deze optie geldt trouwens dat zowel u als uw (ex-) partner ermee in moeten stemmen. - Voortzetten zonder opbouw
Het derde alternatief is om de toekomstige opbouw te staken en het al opgebouwde pensioen 'gewoon' te laten staan. Uw opgebouwde rechten veranderen niet en worden vanaf de pensioendatum uitgekeerd. Voor deze variant heeft u geen goedkeuring van uw (ex-) partner nodig.
Professionele begeleiding
De behandeling van het pensioen in eigen beheer is uitermate complex en vraagt om professionele begeleiding om de fiscale en financiële gevolgen, zowel voor uw bedrijf als voor u privé te overzien. Neem contact op met ons kantoor om te bespreken wat u nodig heeft om een goede beslissing te kunnen nemen.
29-11-2016